Как восстановить НДС при переходе с УСН на ОСНО и опять на УСН?
Добрый день!
ООО зарегистрировано в 2014 году с системой налогообложения УСНО, в 2020 году организация слетала с УСН (причина смена учредителей физиков, на юр.лицо), в 2021 году меняется учредитель с юр.лица на физика, и подается уведомление о переходе с 01.01.2022 г с ОСНО на УСН. Вопрос по восстановлению НДС, основные средства куплены еще когда организация была на усн, ндс к вычету по ним не принимался, и материалы на 11 млн куплены тоже еще в период УСН, читая НК абз.2 пп 2 п 3 ст.170 НК РФ, по общему правилу налог восстанавливается в той же сумме , в который он был принят к вычету. Тут все понятно если организация была бы на осно. но все эти объекты и запасы купленны в период применения режима УСН. Пришло требования из ФНС, о том что мы не восстановили эти суммы. Вот я не понимаю ничего уже.
ООО зарегистрировано в 2014 году с системой налогообложения УСНО, в 2020 году организация слетала с УСН (причина смена учредителей физиков, на юр.лицо), в 2021 году меняется учредитель с юр.лица на физика, и подается уведомление о переходе с 01.01.2022 г с ОСНО на УСН. Вопрос по восстановлению НДС, основные средства куплены еще когда организация была на усн, ндс к вычету по ним не принимался, и материалы на 11 млн куплены тоже еще в период УСН, читая НК абз.2 пп 2 п 3 ст.170 НК РФ, по общему правилу налог восстанавливается в той же сумме , в который он был принят к вычету. Тут все понятно если организация была бы на осно. но все эти объекты и запасы купленны в период применения режима УСН. Пришло требования из ФНС, о том что мы не восстановили эти суммы. Вот я не понимаю ничего уже.
Comments
-
Добрый день,
Цитата: Пришло требования из ФНС, о том что мы не восстановили эти суммы.Требования рассылаются автоматически, программа видит, что переход с ОСНО на УСН есть, а восстановления НДС нет, вот и выдает требование. Вашей ситуации (чего и когда вы покупали и принимали ли НДС к вычету) ни программа НИ, ни инспектора не знают, вот вы и должны им пояснить.
Восстановить НДС в 4 кв. 2021 года следовало, если на конец 2021 года на остатках у вас имеются ОС, ТМЦ, авансы, по которым вы принимали НДС к вычету (п. 3 ст. 170 НК).
Внимательно проверьте все ваши остатки, неужели все, что есть на остатках на конец 2021г., вы купили еще год назад? С ОС - Да, согласна, такое возможно, то материалы и товары. Так же, не забудьте проверить, незакрытые авансы, по которым вы приняли НДС к вычету.
Если таких нет, то так вы и должны пояснить НИ.
