Расчет 6-НДФЛ: как отразить отзыв работника из отпуска?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: После выплаты отпускных - 26 октября 2020 г. происходит отзыв сотрудника из отпуска, по соглашению сторон

  То есть отпуск у работника даже не успел начаться? Но тогда это не отзыв, а отмена (перенос) отпуска.

  Цитата: работник добровольно изъявляет согласие на удержание полной суммы выплаченных отпускных (1740 руб.) из зарплаты за октябрь 2020 г. , выплаченной – 10.11.2020 г.

  Я бы предложила подписать с работником соглашение (или получить от него заявление) о том, чтобы сумму, выплаченную изначально как отпускные, признать вторым авансом за октябрь.

  Цитата: 10.11.2020 г. организация выплачивает работнику зарплату за октябрь 2020 г. в сумме 11 310 руб. ((15 000 – 13%)  – 1740)

  А первого аванса (зарплаты за первую половину месяца) не было разве?

  Цитата: и перечисляет НДФЛ в сумме 1950 руб. (15 000*13%) без уменьшения на сумму  ранее перечисленного НДФЛ (26.10.2020 г.) - 260 руб.

  Да, всё верно, потому что если считать выплаченную сумму зарплатой за октябрь, то оснований для удержания НДФЛ не возникает до момента её начисления (окончания месяца). Таким образом, 260 рублей становятся ошибочно перечисленным в бюджет платежом (не являющимся НДФЛ) и вам можно написать в ИФНС заявление о возврате (или зачёте в счёт уплаты других платежей).
  В 6-НДФЛ и 2-НДФЛ эти 260 рублей как налог указывать не нужно.
• Александра Кривошеева, спасибо за Ваш ответ, хотела бы пояснить

  Цитата: Цитата: 10.11.2020 г. организация выплачивает работнику зарплату за октябрь 2020 г. в сумме 11 310 руб. ((15 000 – 13%)  – 1740)А первого аванса (зарплаты за первую половину месяца) не было разве?

  Аванс за первую половину месяца выплачивается работнику 25 числа текущего месяца, а при совпадении даты выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем, выплата заработной платы производится накануне этого дня. То есть, в моей ситуации 25.10.2020 г. - это выходной нерабочий день, а 23.10.2020 г. - происходит выплата зарплаты за первую половину месяца (аванс).

  Цитата: Цитата: работник добровольно изъявляет согласие на удержание полной суммы выплаченных отпускных (1740 руб.) из зарплаты за октябрь 2020 г. , выплаченной – 10.11.2020 г.Я бы предложила подписать с работником соглашение (или получить от него заявление) о том, чтобы сумму, выплаченную изначально как отпускные, признать вторым авансом за октябрь.

  В описанной мной ситуации от работника уже получено согласие в виде заявления на удержание суммы выплаченных отпускных (1740 руб.) из зарплаты за октябрь 2020 г. , выплаченной – 10.11.2020 г., хотелось бы понять насколько верным будет с точки зрения законодательства данное волеизъявление работника и действие работодателя в решении произошедшей ситуации?
• Мне этот вариант нравится меньше, но можно оставить и так. Тогда квалифицируете эту сумму как излишне выплаченную.
  Перерасчет зарплаты и других выплат работникам: когда нужно скорректировать отчетность по НДФЛ и по взносам?
• Александра Кривошеева, спасибо! 💐